Pianificazione fiscale per start-up: la guida completa per i Commercialisti

Le start-up rappresentano una delle forze trainanti dell’innovazione e del tessuto economico italiano, ma la loro crescita è spesso ostacolata da difficoltà fiscali e burocratiche. Basti pensare al dato emerso da uno studio condotto da Movimprese tra il 2022 e il 2024, secondo cui in Italia quasi il 93% delle nuove imprese fallisce nei primi anni di attività. Le ragioni sono molteplici, ma in base a uno studio congiunto delle Università di Roma Tor Vergata, L’Aquila e Sidney, il motivo principale sarebbe legato alle strategie di allocazione delle risorse finanziarie. In questo contesto la pianificazione fiscale d’impresa gioca un ruolo cruciale e i Commercialisti sono fondamentali per gestire processi contabili accurati: possono infatti guidare le giovani imprese attraverso le complessità fiscali, aiutando a ottimizzare la gestione delle imposte, sfruttando al massimo le agevolazioni fiscali disponibili ed evitando errori che potrebbero comprometterne la crescita. In questa guida esploreremo come i Commercialisti possono supportare le start-up nella pianificazione fiscale, analizzando le specifiche esigenze fiscali delle nuove imprese. Dalla gestione delle imposte dirette, come l’IRES e l’IRAP, fino alla gestione delle agevolazioni fiscali per l’innovazione e gli investimenti, ecco le migliori strategie per ottimizzare il carico fiscale.

Perché la pianificazione fiscale per start-up è importante

Una pianificazione fiscale d’impresa ben strutturata consente di:

• ottimizzare la gestione delle imposte dirette (es. IRES e IRAP), identificando per esempio le opportunità per massimizzare le deduzioni e gestire le passività fiscali;
• sfruttare pienamente le agevolazioni fiscali disponibili;
• evitare errori che potrebbero rallentare o compromettere lo sviluppo.

Il Commercialista diventa così vero e proprio partner strategico, il suo compito non è infatti solo gestire la contabilità tradizionale, ma prevede anche la capacità di guidare la nuova impresa attraverso le complesse dinamiche fiscali.

Le sfide fiscali più comuni per le start-up

Le giovani imprese, soprattutto nelle prime fasi di attività, si trovano ad affrontare ostacoli fiscali che possono sembrare sproporzionati rispetto alle loro risorse. Alcune delle criticità più frequenti riguardano la scarsa conoscenza delle scadenze fiscali, la difficoltà di interpretare normative in continua evoluzione e la gestione del cash flow in presenza di imposte da versare. Spesso, inoltre, le start-up non sfruttano appieno i regimi agevolati a cui avrebbero diritto, perdendo così opportunità importanti di riduzione dei costi. In questo contesto, il Commercialista può aiutare l’impresa a non cadere in errori tipici delle fasi iniziali e a trasformare la pianificazione fiscale in un vero e proprio strumento di crescita.

Come strutturare un’efficace pianificazione fiscale aziendale

Realizzare una pianificazione fiscale strategica per una start-up significa elaborare delle strategie su misura per ottimizzare i benefici e ridurre al minimo il carico fiscale. Le attività svolte dai Commercialisti in questo ambito sono molteplici: dalla gestione dei crediti d’imposta all’ottimizzazione della struttura societaria per beneficiare delle agevolazioni fiscali, fino alla consulenza sulle detrazioni fiscali per gli investitori. Vediamo nello specifico quali sono le migliori pratiche per la pianificazione fiscale di una start-up.

1. Scelta della struttura societaria

Ogni forma giuridica (ditta individuale, società di persone o società di capitali) corrisponde a un determinato regime fiscale, ciascuno con specifici vantaggi e svantaggi. Decidere di operare in un regime piuttosto che in un altro può avere significative implicazioni fiscali, uno dei compiti del Commercialista è quindi valutare in base alle caratteristiche della start-up e agli obiettivi di business il regime più vantaggioso. Sfruttare dei regimi agevolati significa per esempio beneficiare dell’esenzione dall’imposta di bollo e diritti camerali, della deduzione IRES per gli investimenti effettuati o della detrazione IRPEF per investimenti dei soci.

2. Gestione delle agevolazioni fiscali

Un’altra strategia efficace è identificare le agevolazioni fiscali disponibili a livello locale, regionale e nazionale per investimenti in ricerca e sviluppo o per l’assunzione di personale in specifiche categorie.

In questo contesto rientra anche la consulenza strategica per una gestione corretta di:

• detrazioni, attraverso le quali le aziende anticipano le spese ammissibili per ottenere deduzioni nell’anno fiscale corrente, come l’acquisto anticipato di forniture o le spese per manutenzioni straordinarie;
• crediti d’imposta per settori strategici, come la digitalizzazione e la transizione ecologica.

Scegliere gli incentivi o le detrazioni giuste può ridurre notevolmente il carico fiscale liberando risorse che potranno essere reinvestite in sviluppo e crescita.

3. Gestione deducibilità aziendale

Le spese per attrezzature, viaggi di lavoro, formazione e consulenze sono spesso deducibili e permettono di abbattere il reddito imponibile.  In questo caso è fondamentale mantenere una contabilità ordinata e conservare tutte le ricevute necessarie.

4. Differimento del reddito

Un approccio vantaggioso per le imprese che prevedono un calo di ricavi nel breve termine, può essere quello di posticipare l’incasso di alcuni redditi all’anno fiscale successivo, così da beneficiare di aliquote fiscali più basse nel futuro.

5. Previsioni finanziarie

Fare proiezioni accurate su costi e ricavi consente di determinare l’utile e calcolare l’imposta da pagare l’anno successivo, evitando sorprese e permettendo alla start-up di organizzarsi.

6. Ottimizzazione della retribuzione

Anche redistribuire il reddito tra stipendio, benefit e dividendi è un’ottima strategia per ridurre il carico fiscale.

Software per la pianificazione fiscale strategica

I moderni software disponibili sul mercato sono oggi dei validi alleati in grado di aiutare i Commercialisti a gestire con semplicità la pianificazione strategica e l’analisi degli scenari futuri per le start-up. Un esempio concreto sono le soluzioni digitali di TeamSystem, come TeamSystem Studio che permette allo Studio di guidare l’impresa dal progetto all’ottenimento delle agevolazioni, riducendo tempi, margini di errore e migliorando la qualità della consulenza.