Fatturazione elettronica e Esterometro: novità dal 1° gennaio

Allo scopo di fornire ai contribuenti la possibilità di accedere dal 1° gennaio 2021 alla Precompilata IVA, l’Agenzia delle Entrate, con la versione di specifiche tecniche v. 1.6.2, ha previsto delle modifiche alle regole di compilazione delle fatture elettroniche ordinarie e semplificate e dei dati delle fatture transfrontaliere, cosiddetto Esterometro.

Le modifiche ai tracciati di Fatturazione Elettronica e Esterometro si sono rese necessarie per arricchire i dati in possesso dell’Agenzia delle Entrate e popolare (in bozza) la “Precompilata IVA” (prevista dall’art. 4 del D. Lgs. N. 127 del 2015) a partire dal 1° gennaio 2021, composta dalle bozze dei seguenti adempimenti:

• Registri IVA delle fatture emesse e ricevute;
• Comunicazione delle liquidazioni periodiche;
• Dichiarazione Annuale IVA.

Il nuovo tracciato può essere utilizzato in alternativa al vecchio tracciato nel periodo di interregno dal 1° ottobre 2020 al 31 dicembre 2020. A partire dal 1° gennaio 2021 il nuovo tracciato sarà obbligatorio.

L’eventuale non coerenza delle fatture elettroniche alle nuove regole/tracciato potrebbe comportare uno scarto delle fatture emesse.

Pertanto, entro il 31 dicembre 2020, tutti i soggetti che utilizzano software gestionali (di studio o aziendali) sono chiamati ad effettuare gli aggiornamenti, per recepire le modifiche al tracciato di Fatturazione Elettronica e Esterometro, evitare lo scarto delle fatture attive o l’impossibilità di registrare automaticamente le fatture passive.

Le principali novità nel tracciato della Fattura Elettronica

Tipi di documento

• Sono stati introdotti nuovi tipi documento, funzionali alla precompilata IVA:

  TD16 integrazione fattura reverse charge interno
  TD17 integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
  TD18 integrazione per acquisto di beni intracomunitari
  TD19 integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 D PR 633/72
  TD21 autofattura per splafonamento
  TD22 estrazione beni da Deposito IVA
  TD23 estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
  TD24 fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a)
  TD25 fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b)
  TD26 cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
  TD27 fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

• Blocco invece dei seguenti tipi documento, che non potranno più essere utilizzati per le fatture elettroniche a partire dal 1° gennaio 2021:

  TD10fattura di acquisto intracomunitario beni
  TD11 fattura di acquisto intracomunitario servizi
  TD12 documento riepilogativo (art.6, DPR 695/1996)

Codici natura

• Sono stati introdotti nuovi codici natura per consentire all’Agenzia delle Entrate di popolare la precompilata IVA:

  N2.1 Operazioni non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR n. 633/72
  N2.2 Operazioni non soggette – altri casi
  N3.1 non imponibili – esportazioni
  N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie
  N3.3 non imponibili – cessioni verso san marino
  N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
  N3.5 non imponibili – non imponibile a seguito di dichiarazioni d’intento
  N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
  N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
  N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro
  N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
  N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati
  N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
  N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
  N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
  N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
  N6.9 inversione contabile – altri casi

• Blocco invece dei seguenti codici natura, che non potranno più essere utilizzati per le fatture elettroniche con data successiva al 1° gennaio 2021:

  N2 Non soggette
  N3 Non imponibili
  N6 Inversione contabile

Tipi Ritenuta

• Sono stati introdotti i seguenti nuovi Tipi Ritenuta:

  RT03 Contributo INPS
  RT04 Contributo ENASARCO
  RT05 Contributo EMPAM
  RT06 Altro contributo previdenziale

Imposta di bollo

E’ stata introdotta l’opzionalità per l’elemento ImportoBollo – non più obbligatorio, funzionale al calcolo dell’importo da versare trimestralmente a titolo di imposta di bollo in modo virtuale.

Le principali novità nel tracciato per l’Esterometro

Riguardano i Codici natura e possono essere così sintetizzate:

• Introduzione di nuovi codici natura, necessari per consentire all’Agenzia delle Entrate di popolare la precompilata IVA:

  N2.1 Operazioni non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR n. 633/72
  N2.2 Operazioni non soggette – altri casi
  N3.1 non imponibili – esportazioni
  N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie
  N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino
  N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
  N3.5 non imponibili – non imponibile a seguito di dichiarazioni d’intento
  N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
  
  

• Blocco dei seguenti codici natura, che non potranno più essere utilizzati per le fatture elettroniche con data successiva al 1° gennaio 2021

  N2 Non soggette
  N3 Non imponibili
  N6 Inversione contabile

  In caso di comunicazione di una fattura per cui il reverse charge è stato applicato, con il nuovo tracciato non dovrà più essere indicato a partire dal 1° gennaio 2021 il codice Natura N6 in corrispondenza di un’aliquota IVA presente.

Ricordiamo che nell’Esterometro i seguenti tipi documento sono rimasti invariati:

TD01 Fattura
TD04 Nota di credito
TD05 Nota di debito
TD10 Fattura di acquisto intracomunitario beni
TD11 Fattura di acquisto intracomunitario servizi
TD12 Documento riepilogativo (art.6, DPR 695/1996)

Nuove regole per la Fatturazione Elettronica. Noi siamo pronti, e tu?

I gestionali TeamSystem sono già stati adeguati a questi cambiamenti: abbiamo già completato gli sviluppi secondo le modifiche richieste dal provvedimento, affinché attraverso la piattaforma TeamSystem Digital lo scambio documenti con lo SDI avvenga senza problemi e il tuo business non subisca interruzioni.